Начало года – традиционно насыщенное время для бизнеса. В январе предпринимателям важно обратить внимание на налоговые изменения, а также на квартальные и годовые отчеты. В первой половине месяца есть возможность изменить налоговый режим. Работодателям до 26 числа нужно сдать расчет по страховым взносам за 2025 год. Это важно для включения в реестр субъектов МСП. Планирование сроков оплаты и отчетности с Календарем предпринимателя от Корпорации МСП может стать хорошей привычкой в новом году.

До 12 января (перенос с 31 декабря в связи с выходными):

подают уведомление об изменении налогового режима с 2026 года:

- о переходе на УСН / АвтоУСН* / ЕСХН;

- на УСН – об изменении объекта налогообложения;

- на ОСН – о переходе на ежемесячные авансы;

- при наличии подразделений - о выборе налогового органа для сдачи отчетности по НДФЛ / уплаты налога на прибыль.

* с НПД / УСН перейти на АвтоУСН можно и позже, но тогда нельзя менять налоговый режим в течение 12 месяцев
До 15 января

организации и ИП на УСН / ЕСХН могут подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения;

организации и ИП с работниками уплачивают страховые взносы в СФР «по травматизму» за декабрь.

До 20 января импортеры товаров из стран ЕАЭС уплачивают косвенные налоги и сдают декларацию за декабрь.

До 26 января

организации и ИП с работниками представляют:

- расчет по страховым взносам за 2025 год (поэтому не нужны персонифицированные сведения и уведомление по взносам);

- уведомление о суммах НДФЛ за 1 - 22 января;

- форму ЕФС-1 за 2025 год;

главы КФХ сдают расчет по страховым взносам за себя и других членов хозяйства;

организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН сдают декларацию по НДС за 4 квартал (если нет освобождения по п. 1 ст. 145 НК);

гостиницы и иные средства размещения в муниципальных образованиях, где введен туристический налог, сдают по нему декларацию за 4 квартал;

производители подакцизных товаров сдают декларацию по акцизу;

пользователи водных объектов - сдают декларацию за 4 квартал;

организации и ИП на АвтоУСН, уплачивают налог за декабрь.

До 28 января уплачивают:

организации и ИП с работниками - страховые взносы в налоговую инспекцию за декабрь и НДФЛ за 1 - 22 декабря;

организации на ОСН - аванс по налогу на прибыль (кроме тех, кто платит по фактической прибыли / только квартальные авансы);

организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН – 1/3 НДС за 4 квартал (если нет освобождения по п. 1 ст. 145 НК);

гостиницы и другие средства размещения – туристический налог за 4 квартал (в муниципальных образованиях, где он введен);

производители подакцизных товаров - акцизы;

пользователи водных объектов - водный налог за 4 квартал;

торговые предприятия в Москве – торговый сбор за 4 квартал;

самозанятые - НПД за декабрь.